Poresko pravo
Poresko pravo uređuje obaveze prema Poreskoj upravi i postupak kada se sa rešenjem ne slažete. Prvo ide žalba u poreskom postupku, pa tek onda upravni spor.
Ovo je za vas ako ste dobili poresko rešenje sa kojim se ne slažete, ili vam Poreska uprava traži da platite porez.
Ukratko
- Rešenje Poreske uprave se prvo pobija žalbom u poreskom postupku, a ne odmah tužbom.
- Kada je žalba iscrpljena, pokreće se upravni spor pred Upravnim sudom.
- Za poreski prekršaj Poreska uprava izdaje prekršajni nalog ili podnosi zahtev prekršajnom sudu, i to je odvojeno od upravnog spora.
- Nagrada advokata ne zavisi od visine poreza nego od vrste postupka.
Koji problemi spadaju u poresko pravo?
Na sajtu je 11 vodiča iz ove oblasti. Tabela prikazuje rok, organ kome se obraćate i trošak ili iznos za svaki problem, iz tabele „Ukratko“ na stranici postupka. Kliknite na problem za uslove, izuzetke i korake.
| Problem | Rok | Kome se obraćate | Trošak ili iznos |
|---|---|---|---|
| Žalba na poresko rešenje | 15 dana od prijema poreskog akta. | Ministarstvo nadležno za finansije, za 60 dana. | Advokat nije obavezan. |
| Poreski dug na rate | Rate najduže 60 meseci, uz mogućnost da prvih do 12 meseci ne plaćate. | Obrazložen zahtev Poreskoj upravi; za lokalne poreze opštini. | Kamata po referentnoj stopi NBS dok traje odlaganje; posle 12 meseci redovnog plaćanja otpisuje se 50% plaćene kamate. |
| Zastarelost poreskog duga | Pet godina od 1. januara posle dospeća; najkasnije deset. | na stranici postupka | Bez takse kada Poreska uprava odlučuje po službenoj dužnosti. |
| Porez na nasleđe i poklon | Prijava za 30 dana, plaćanje za 15 dana od rešenja. | na stranici postupka | Drugi nasledni red 1,5%, dalji srodnici i nesrodnici 2,5%. |
| Porez na prenos apsolutnih prava | Porez plaćate za 15 dana od rešenja; kada ugovor overi beležnik, prijavu ne podnosite. | na stranici postupka | 2,5% od ugovorene cene, ne manje od tržišne vrednosti. |
| Porez na imovinu | Prijava opštini za 30 dana, osim kada je stan stečen kod javnog beležnika; plaćanje u četiri rate, 45 dana od početka tromesečja. | Lokalnoj poreskoj administraciji opštine ili grada. | Na vrednost do 10.000.000 dinara najviše 0,4%; tačnu stopu određuje opština. |
| Porez na kapitalni dobitak | Prijava za 30 dana od prijema novca, a za 120 dana od prodaje ako koristite oslobođenje. | na stranici postupka | 15% na razliku u ceni, uz usklađivanje nabavne cene sa inflacijom. |
| Porez na izdavanje stana | Kada je zakupac građanin, prijava i plaćanje u roku od 30 dana od naplate. | na stranici postupka | 20% na kiriju umanjenu za 25% troškova, što je 15% od kirije. |
| Porez na ugovor o delu | na stranici postupka | na stranici postupka | Od bruto se oduzima 20% troškova; na ostatak porez 20%, PIO 24%, zdravstvo 10,3% ako niste osigurani drugde. |
| Godišnji porez na dohodak | Prijava do 15. maja naredne godine. | Poreskoj upravi, elektronski preko portala ePorezi. | Stopa 10%, a na deo iznad šest prosečnih zarada 15%. |
| Povraćaj PDV za prvi stan | na stranici postupka | na stranici postupka | Povraćaj PDV za 40 m² i po 15 m² za svakog člana domaćinstva. |
Ko odlučuje o porezu?
Porez ne ide prvo na sud: prvo se žalite poreskom organu, a tek posle toga Upravnom sudu.
| Sud | Za koja dela |
|---|---|
| Upravni sud | Upravni spor protiv konačnog poreskog rešenjaTek pošto je iscrpljena žalba u poreskom postupku. |
| Prekršajni sud | Poreski prekršajiOdvojen postupak od upravnog spora. |
Kome se žalite na poresko rešenje?
| Odluka | O žalbi odlučuje |
|---|---|
| Rešenje Poreske uprave ili opštine | Ministarstvo finansija, žalba za 15 dana, predaje se organu koji je doneo rešenje |
| Konačno poresko rešenje | Tužba Upravnom sudu u upravnom sporu |
| Presuda prekršajnog suda | Prekršajni apelacioni sud |
Osnov: čl. 140, 142, 143. i 165. Zakona o poreskom postupku i poreskoj administraciji. Za poreski prekršaj Poreska uprava izdaje prekršajni nalog ili podnosi zahtev prekršajnom sudu (čl. 165.). Pregled svih sudova po opštinama: koji sud je nadležan.
Koliko košta advokat u poreskom sporu?
Cena zavisi od vrste postupka i tarifne kategorije. Iznosi su po jednoj radnji, ne za ceo predmet.
| Vrsta predmeta | Podnesak | Ročište | Neodržano ročište | Pravni lek | Ostali podnesci |
|---|---|---|---|---|---|
| Ostali postupci pred Upravnim sudom | 60.000 | 65.000 | 35.000 | 120.000 | 30.000 |
| Postupak povodom upravnog akta donetog pred poreskim organom | 50.000 | 55.000 | 30.000 | 100.000 | 25.000 |
| Postupak pred Prekršajnim sudom u oblasti javnih prihoda | 42.500 | 47.500 | 26.250 | 85.000 | 21.250 |
Ceo pregled i kalkulator: advokatska tarifa.
Koliko se plaća sudu u poreskom sporu?
U upravnom sporu taksa zavisi od toga da li spor ima novčanu vrednost. Poreski prekršaj ima svoju fiksnu taksu.
| Radnja | Taksa |
|---|---|
| Upravni spor, podnescitar. br. 23 | računa se po formuli iz zakona |
| Upravni spor, odluketar. br. 24 | računa se po formuli iz zakona |
| Prekršajni postupaktar. br. 22 | računa se po formuli iz zakona |
Ko snosi troškove
Troškove upravnog spora snosi stranka koja izgubi. U prekršajnom postupku troškove snosi okrivljeni koji bude oglašen odgovornim.
Gde da nađete advokata za poresko pravo?
Spiskovi su azbučni, bez ocena i rangiranja.
Primeri iz života
Previsok porez na imovinu
Porez na stan utvrdila vam je poreska administracija opštine ili grada u kome je stan, a iznos smatrate previsokim. Žalbu predajete tom organu, a o njoj odlučuje ministarstvo nadležno za finansije. Tek kada dobijete konačno rešenje, možete da tužite Upravnom sudu. Osnov: čl. 33. Zakona o porezima na imovinu. Više: žalba na poresko rešenje.
Poreski prekršaj
Uz poresko rešenje stigao vam je i zahtev za prekršaj. O prekršaju odlučuje prekršajni sud, u postupku koji je odvojen od spora oko samog poreza. Poreska uprava može izdati i prekršajni nalog.
Najčešća pitanja o porezu i poreskom sporu
Dobio sam rešenje Poreske uprave, mogu li odmah da tužim?
Ne. Prvo se za 15 dana podnosi žalba Ministarstvu finansija, preko organa koji je doneo rešenje. Tek protiv konačnog rešenja ide tužba Upravnom sudu.
Koji sud rešava spor sa Poreskom upravom?
Upravni sud, jedan za celu Srbiju.
Da li je poreski prekršaj isti postupak?
Nije. Za poreski prekršaj Poreska uprava izdaje prekršajni nalog ili podnosi zahtev prekršajnom sudu, i to je odvojen postupak.
Kolika je taksa?
U upravnom sporu zavisi od toga da li spor ima novčanu vrednost. Iznosi su u tabeli iznad.
Koliko košta advokat?
Za ostale postupke pred Upravnim sudom podnesak je 60.000 dinara, a ročište 65.000 dinara.
Šta još treba da proverite?
- kako se žalite na poresko rešenje
- porez na rate, odlaganje plaćanja duga
- zastarelost poreskog duga
- porez na nasleđe i poklon
- porez na prenos apsolutnih prava i prvi stan
- porez na imovinu za stan i kuću
- porez na kapitalni dobitak kod prodaje stana
- porez na izdavanje stana
- porez i doprinosi na ugovor o delu
- godišnji porez na dohodak građana
- povraćaj PDV za prvi stan
- ko sme da vas zastupa na sudu
- punomoćje advokatu i njegov obim
- ko plaća troškove postupka
Izvori: Zakon o uređenju sudova, Sl. glasnik RS br. 10/2023 | Tarifa o nagradama i naknadama troškova za rad advokata | Zakon o sudskim taksama sa Taksenom tarifom | Poslednja provera: