Koliki je porez na izdavanje stana i kako se prijavljuje?
Kada izdajete stan, na kiriju se plaća porez od 20%, ali tek pošto se od nje oduzme 25% za troškove. Zato je porez u praksi 15% od kirije. Ako kiriju plaća firma, porez obračunava i uplaćuje ona. Ako je plaća građanin, prijavu podnosite i porez plaćate vi, u roku od 30 dana od naplate.
Ko plaća porez i na šta?
Porez plaća građanin koji izdaje stan, kuću, garažu, poslovni prostor, zemljište ili drugu nepokretnost u zakup ili podzakup (članovi 65a i 65b Zakona o porezu na dohodak građana). Isto važi i za izdavanje stanova i soba na duže od 30 dana, ako ne pružate ugostiteljske usluge.
Porez se plaća na kiriju i na vrednost svega što je zakupac preuzeo da plati umesto vas. Ne računaju se troškovi koji zavise od potrošnje zakupca, kao što su struja i telefon (član 65a). Ako stan u okviru registrovane delatnosti izdaje preduzetnik koji vodi poslovne knjige, a nije paušalac, kirija se oporezuje kao prihod od delatnosti, po drugim pravilima (članovi 65a i 65b).
Kako se računa porez?
Od kirije se oduzima 25% normiranih troškova, a na ostatak se plaća porez po stopi od 20% (članovi 65v i 65g). Ne morate da dokazujete troškove da biste dobili tih 25%. Ako ste imali veće stvarne troškove za ostvarivanje i očuvanje prihoda, na primer za održavanje stana, u prijavi tražite da vam se priznaju umesto 25%. To važi samo uz dokaze, na primer račune (član 65v).
Ako ste i sami zakupac pa stan dajete u podzakup, porez plaćate na razliku između kirije koju naplaćujete i kirije koju plaćate vlasniku.
Koliki je porez na kiriju od 50.000 dinara: tri primera
Uzeli smo stan izdat za 50.000 dinara mesečno. To su naši proračuni po zakonu, a porez se plaća za svaku naplaćenu kiriju. Kada je zakupac građanin, primate celu kiriju, a porez zatim plaćate sami.
| Stavka | Zakupac je građanin | Zakupac je firma | Građanin, stvarni troškovi 20.000 |
|---|---|---|---|
| Kirija | 50.000 | 50.000 | 50.000 |
| Priznati troškovi | 12.500 | 12.500 | 20.000 |
| Prihod na koji se plaća porez | 37.500 | 37.500 | 30.000 |
| Porez, 20% od prihoda iz reda iznad | 7.500 | 7.500 | 6.000 |
| Primate od zakupca | 50.000 | 42.500 | 50.000 |
| Ko prijavljuje i plaća | vi, za 30 dana | firma, pri isplati | vi, za 30 dana |
Godišnje to je 90.000 dinara poreza u prva dva primera i 72.000 u trećem. U drugom primeru u ugovoru piše 50.000 dinara, pa vam firma uplaćuje 42.500, a 7.500 plaća kao porez. Ako ste se dogovorili da vama stiže čistih 50.000, porez je veći i plaća ga firma.
Ko podnosi prijavu i u kom roku?
Kada kiriju plaća firma, preduzetnik, preduzetnik paušalac ili preduzetnik poljoprivrednik, porez se plaća po odbitku. To znači da onaj ko plaća kiriju zadrži porez i uplati ga državi pri svakoj isplati (članovi 99 i 101).
Kada kiriju plaća građanin, porez sami izračunate i platite, što se zove samooporezivanje (član 100a). Prijavu sa obračunatim porezom podnosite u roku od 30 dana od dana kada ste kiriju primili (član 95). Porez plaćate najkasnije do isteka roka za prijavu (član 114). Za svaku kiriju koju primite podnosite novu prijavu, pa ako kiriju primate svakog meseca, prijavu podnosite svakog meseca.
Kako se prijavljuje porez na izdavanje stana, korak po korak?
- Utvrdite ko vam plaća kiriju. Ako je zakupac firma ili preduzetnik, porez obračunava i plaća on. Ako je zakupac građanin, porez prijavljujete i plaćate vi.
- Izračunajte porez. Od kirije oduzmite 25% troškova. Na ostatak se plaća 20%, što je 15% od cele kirije.
- Podnesite prijavu u roku od 30 dana. Prijavu sa obračunatim porezom podnosite Poreskoj upravi u roku od 30 dana od kada ste kiriju primili.
- Platite porez. Porez plaćate najkasnije do isteka roka za prijavu, odnosno u istih 30 dana.
- Čuvajte ugovor i dokaze. Ako želite da vam se priznaju stvarni troškovi umesto 25%, morate da ih dokažete.
Šta ako ne prijavite kiriju?
Kazne za građane su (član 180 Zakona o poreskom postupku i poreskoj administraciji):
- ako prijavu ne podnesete: od 5.000 do 150.000 dinara;
- ako je podnesete sa zakašnjenjem: 10.000 dinara;
- ako je podnesete, a porez ne platite: od 10.000 do 50.000 dinara, što je dug veći, to je kazna veća.
Na zakasneli porez plaća se kamata po referentnoj stopi Narodne banke Srbije uvećanoj za 10 procentnih poena (član 75).
Neplaćeni porez ostaje dug dok ne zastari. Kada zastareva, pogledajte stranicu zastarelost poreskog duga.
Kako izdavanje utiče na druge poreze?
- Godišnji porez. Kirija umanjena za 25% troškova i za plaćeni porez ulazi u dohodak za godišnji porez. Taj porez plaćate samo ako vam ukupan dohodak u godini pređe tri prosečne godišnje zarade, a prijava se podnosi do 15. maja naredne godine (članovi 87 i 92). Pogledajte godišnji porez na dohodak.
- Porez na imovinu. Oslobođenje za nepokretnosti male vrednosti ne važi za stan koji izdajete duže od 183 dana u periodu od 12 meseci (član 12 Zakona o porezima na imovinu).
- Izdavanje turistima. Smeštaj do 30 dana u objektu domaće radinosti ili seoskog turističkog domaćinstva oporezuje se posebno, na paušalno utvrđen prihod prema broju ležajeva (član 84b). Ova stranica se odnosi na izdavanje na duže od 30 dana.
Primeri iz života
Stan izdat studentu
Petar izdaje stan studentu za 40.000 dinara mesečno, a student posebno plaća struju. Porez je 6.000 dinara mesečno. Petar posle svake naplate podnosi prijavu i plaća porez u roku od 30 dana.
Lokal izdat firmi
Marija izdaje lokal firmi. Firma pri svakoj isplati obračunava i uplaćuje porez, a Mariji isplaćuje ostatak. Marija za tu kiriju ne podnosi prijavu.
Najčešća pitanja o porezu na izdavanje stana
Koliki je porez na izdavanje stana?
Stopa je 20% na kiriju umanjenu za 25% normiranih troškova. U praksi to je 15% od kirije. Za kiriju od 50.000 dinara porez je 7.500 dinara.
Ko plaća porez kada stan izdajem firmi?
Firma ili preduzetnik koji plaća kiriju obračunava, obustavlja i uplaćuje porez po odbitku, pri svakoj isplati. Vi tada ne podnosite prijavu za taj prihod.
U kom roku se prijavljuje kirija od građanina?
U roku od 30 dana od dana kada ste kiriju primili. U istom roku plaćate i porez.
Da li se računaju struja i komunalije koje plaća zakupac?
Ne, ako zavise od potrošnje zakupca, kao struja, voda ili telefon. Ono što zakupac preuzme da plati umesto vas, a ne zavisi od njegove potrošnje, dodaje se kiriji.
Šta ako ne prijavim kiriju?
Za nepodnetu prijavu preti kazna od 5.000 do 150.000 dinara, za neplaćen porez kazna od 10.000 do 50.000 dinara prema iznosu, a na zakasneli porez plaća se kamata.
Da li je izdavanje turistima isto?
Nije. Izdavanje smeštaja do 30 dana u objektu domaće radinosti oporezuje se posebno, na paušalno utvrđen prihod prema broju ležajeva. Izdavanje stana i sobe na duže od 30 dana oporezuje se kao izdavanje nepokretnosti.
Šta još treba da proverite?
Izvori: Zakon o porezu na dohodak građana | Zakon o poreskom postupku i poreskoj administraciji | Poslednja provera:
Koji propisi su izvori za ovu stranicu?
- Zakon o porezu na dohodak građana
Članovi 65a, 65b, 65v, 65g, 84b, 87, 92, 95, 99, 100a, 101 i 114.
- Zakon o poreskom postupku i poreskoj administraciji
Članovi 75 i 180.
- Zakon o porezima na imovinu
Član 12.