Da li plaćate porez na nasleđe ili poklon i koliki je?
Deca, supružnik i roditelji preminulog ne plaćaju porez na nasleđe, a deca i supružnik ni porez na poklon. Braća, sestre i drugi naslednici drugog reda plaćaju 1,5%, a dalji srodnici i lica koja nisu u srodstvu 2,5% od tržišne vrednosti. Prijava se podnosi u roku od 30 dana, osim kada je ispravu sačinio ili overio javni beležnik.
Na šta se plaća porez na nasleđe i poklon?
Porez se plaća na nasleđene ili na poklon primljene nepokretnosti, kao što su stan, kuća ili plac. Plaća se i na gotov novac, štedni ulog, depozit u banci, novčano potraživanje, digitalnu imovinu, pravo intelektualne svojine i polovno vozilo, plovilo ili drugu pokretnu stvar (član 14 Zakona o porezima na imovinu).
Porez se ne plaća na nasleđe ili poklon novca, prava ili pokretnih stvari od istog lica do 100.000 dinara u jednoj kalendarskoj godini, posebno za nasleđe i posebno za poklon. Ako je vrednost veća, porez se plaća samo na iznos preko 100.000 dinara. Ne plaća se ni na udele u firmama i hartije od vrednosti (član 14).
Ko ne plaća porez?
Porez na nasleđe i poklon ne plaćaju (član 21):
- naslednik prvog naslednog reda, supružnik i roditelj preminulog;
- poklonoprimac prvog naslednog reda i supružnik poklonodavca;
- naslednik ili poklonoprimac drugog naslednog reda, na jedan stan, ako je sa preminulim, odnosno poklonodavcem neprekidno živeo u zajedničkom domaćinstvu najmanje godinu dana;
- poljoprivrednik drugog naslednog reda, na imovinu koja mu služi za poljoprivredu, uz isti uslov zajedničkog života od godinu dana;
- onaj ko dobije nasledni deo koji mu je ustupio naslednik, a koji bi inače nasledio da se taj naslednik odrekao nasleđa, na primer kada brat svoj deo ustupi sestri;
- bivši supružnici kada dele imovinu stečenu u braku.
Prvi nasledni red čine deca preminulog i njegov supružnik, a umesto deteta koje nije živo nasleđuju njegova deca (članovi 9 i 10 Zakona o nasleđivanju). Drugi nasledni red čine roditelji i supružnik preminulog, a umesto roditelja braća i sestre i njihova deca (članovi 12 i 13 Zakona o nasleđivanju). Treći red čine dede i babe i njihovi potomci, na primer stričevi, ujaci i tetke (član 16 Zakona o nasleđivanju).
Kolika je stopa?
| Ko prima nasleđe ili poklon | Stopa |
|---|---|
| Deca, unuci, supružnik, a kod nasleđa i roditelji | ne plaća se (21) |
| Drugi nasledni red, na primer brat ili sestra | 1,5% (19) |
| Treći i dalji red, na primer stric, ujak ili rođak | 2,5% (19) |
| Lice koje nije u srodstvu, na primer prijatelj ili vanbračni partner | 2,5% (19) |
Vanbračni partner nije oslobođen kao supružnik, jer zakon oslobađa samo bračnog druga. Porez se računa na tržišnu vrednost koju utvrđuje poreski organ. Kod nasleđa od te vrednosti se odbijaju dugovi, troškovi i drugi tereti koje naslednik plaća iz nasleđene imovine (član 16 Zakona o porezima na imovinu). Primer: sestra nasledi od brata stan tržišne vrednosti 8.000.000 dinara, uz dug pokojnika od 500.000 dinara. Porez je 1,5% od 7.500.000, odnosno 112.500 dinara.
Kako se prijavljuje i plaća porez na nasleđe ili poklon, korak po korak?
- Proverite da li ste oslobođeni. Deca, supružnik i roditelji preminulog ne plaćaju porez na nasleđe, a deca i supružnik ni porez na poklon.
- Proverite da li morate da podnesete prijavu. Ako je rešenje o nasleđivanju doneo javni beležnik, ili je on sastavio, overio ili potvrdio ugovor o poklonu nepokretnosti, on šalje podatke i prijavu ne podnosite.
- Podnesite poresku prijavu u roku od 30 dana. U ostalim slučajevima prijavu podnosite lokalnoj poreskoj upravi u roku od 30 dana od pravnosnažnosti rešenja o nasleđivanju, odnosno od zaključenja ugovora o poklonu.
- Navedite dugove i oslobođenje. Kod nasleđa navedite dugove pokojnika koje plaćate iz nasleđa, jer se oni odbijaju od osnovice, i priložite dokaze o pravu na oslobođenje.
- Platite porez u roku od 15 dana od rešenja. Poreski organ donosi rešenje, a porez plaćate u roku od 15 dana od kada ga primite.
Kada nastaje obaveza i koji su rokovi?
Kod nasleđa poreska obaveza nastaje danom pravnosnažnosti rešenja o nasleđivanju. Kod poklona nastaje danom zaključenja ugovora o poklonu, a ako ugovor nije pisani, danom prijema poklona (član 17).
Poresku prijavu podnosite u roku od 30 dana od tog dana. Za nepokretnost se podnosi lokalnoj poreskoj upravi u opštini gde se nepokretnost nalazi, a za ostalo u opštini vašeg prebivališta (član 35). Prijavu ne podnosite ako je rešenje o nasleđivanju doneo javni beležnik. Ne podnosite je ni ako je beležnik sastavio, overio ili potvrdio ugovor o poklonu nepokretnosti, jer beležnik ispravu šalje katastru, a katastar poreskom organu (član 34). Tada beležniku na vreme dajte dokaze o pravu na oslobođenje.
Porez utvrđuje poreski organ rešenjem, a plaća se u roku od 15 dana od dostavljanja rešenja (član 40). Za porez na poklon jemči i poklonodavac: plaća ga ako ga poklonoprimac ne plati. Ako se ugovorom obavezao da plati porez, poreski organ ga može tražiti direktno od njega (član 42). Ako ne prijavite nasleđe ili poklon, smatra se da je obaveza nastala kada je poreski organ saznao za njega (član 17).
Ako se ne slažete sa rešenjem, pogledajte stranicu žalba na poresko rešenje.
Primeri iz života
Stan od majke
Milan i njegova sestra nasledili su majčin stan. Kao deca preminule, oni su prvi nasledni red i ne plaćaju porez na nasleđe.
Novac od kume
Kuma je Jovani poklonila 300.000 dinara. Jovana nije u srodstvu sa kumom, pa plaća porez od 2,5% na iznos preko 100.000 dinara, odnosno na 200.000 dinara. Porez je 5.000 dinara.
Najčešća pitanja o porezu na nasleđe i poklon
Da li dete plaća porez kada nasledi stan od roditelja?
Ne. Naslednik prvog naslednog reda, odnosno dete i njegovi potomci, kao i supružnik i roditelj preminulog, ne plaćaju porez na nasleđe.
Da li brat plaća porez na stan koji je nasledio od sestre?
Plaća porez od 1,5% kao naslednik drugog naslednog reda. Ne plaća ga na jedan stan ako je sa sestrom neprekidno živeo u zajedničkom domaćinstvu najmanje godinu dana pre njene smrti.
Koliko novca mogu da primim na poklon bez poreza?
Od istog lica do 100.000 dinara u jednoj kalendarskoj godini. Na iznos preko toga plaća se porez, osim ako ste oslobođeni, na primer kao dete ili supružnik poklonodavca.
Koja je stopa poreza na nasleđe i poklon?
1,5% za drugi nasledni red, a 2,5% za treći i dalji red i za lica koja nisu u srodstvu sa preminulim, odnosno poklonodavcem.
Do kada se podnosi poreska prijava?
U roku od 30 dana od pravnosnažnosti rešenja o nasleđivanju, odnosno od zaključenja ugovora o poklonu. Prijava se ne podnosi kada je rešenje doneo ili ugovor overio javni beležnik, jer on ispravu šalje katastru, a katastar poreskom organu.
Da li se dugovi pokojnika odbijaju od poreza?
Da. Osnovica poreza na nasleđe je tržišna vrednost nasleđene imovine umanjena za dugove i troškove koje naslednik plaća iz nasleđa.
Šta još treba da proverite?
Izvori: Zakon o porezima na imovinu | Zakon o nasleđivanju | Poslednja provera:
Koji propisi su izvori za ovu stranicu?
- Zakon o porezima na imovinu
Članovi 14, 15, 16, 17, 19, 21, 34, 35, 40 i 42.
- Zakon o nasleđivanju
Članovi 9, 10, 12, 13 i 16.